Благоприятной средой для развития рынка недвижимости в Таиланде является ни только стабильная экономика, развитая инфраструктура, культура, природа и климат, но и одна из самых лояльных систем налогообложения.
Сразу отметим, что в Таиланде сумма некоторых налогов зависит от формы собственности на недвижимость, их существует две:
Leasehold (лизхолд) – долгосрочная аренда,
Freehold (фрихолд) – полная собственность.
Регистрационный сбор (Transferring Fee) - сбор за передачу права собственности на недвижимость при продаже.
Государственная пошлина, платится в земельном департаменте (Land Office) при регистрации.
Сумма госпошлины зависит от формы собственности, для Leasehold это 1.1%, для Freehold - 6.3% от стоимости квартиры.
Налог на владения недвижимостью был введён в марте 2019 года и начал действовать с 1 января 2020 года.
Если вы используете жильё для собственного проживания и ваше имя вписано в домовую книгу (Tabien Baan), то налог оплачивается по следующей ставке со скидкой 90%:
ПРИМЕР:
Если стоимость вашего жилья 15.000.000 бат, то сумма налога рассчитывается как:
15.000.000 - 10.000.000 (сумма, которая освобождается от налога) = 5.000.000 бат - это сумма с которой платится налог в размере по ставке 0,02%.
Если ваше имя не вписано в жёлтую домовую книгу, то сумма налога составляет 0,3%.
Что такое «Жёлтая домовая книга» читайте в конце данной статьи.
Примечания:
При покупке строящейся недвижимости налог оплачивается после окончания строительства.
Как мы писали в первом пункте, первое, что нужно оплатить, это Регистрационный сбор (Transferring Fee) - сбор за передачу права собственности на недвижимость при продаже.
Бизнес-налог (Specific Business Tax) выплачивается при владении недвижимостью менее 5 лет и составляет 3,3%.
Складывается из налога на бизнес - 3% и муниципального налога - 10% от суммы самого налога на бизнес.
Данный налог распространяется на сделки во Freehold, взимается с юридических лиц и физических лиц.
Не распространяется на физических лиц, если:
Гербовый сбор (Duty stamp) выплачивается при владении недвижимостью более 5 лет и составляет 0,5% при продаже во Freehold, и 0,1% при передаче в Leasehold.
Налог на полученную прибыль.
Сумма покупки и сумма продажи объекта недвижимости не имеют значения, налог насчитывается исходя из оценочной стоимости в земельном департаменте (Land office).
ПРИМЕР:
Оценочная стоимость объекта недвижимости на момент продажи 7.500.000 бат.
Налоговый вычет рассчитывается исходя из времени владения объектом недвижимости по специальной таблице:
Время владения, лет | Вычет, % | Доход | Налог на доход физ.лиц |
1 | 92 | 0 - 150.000 | 5% |
2 | 84 | 150.001 - 300.000 | 5% |
3 | 77 | 300.001 - 500.000 | 10% |
4 | 71 | 500.001 - 750.000 | 15% |
5 | 65 | 750.001 - 1.000.000 | 20% |
6 | 60 | 1.000.001 - 2.000.000 | 25% |
7 | 55 | 2.000.001 - 5.000.000 | 30% |
8 | 50 | 5.000.001 и более | 35% |
Например, период владения 2 года и 2 месяца будет приравнен к 3 года.
Таким образом, налогооблагаемая база (сумма) за весь период составляет 77% от оценочной стоимости:
7.500.000 - 7.500.000 * 77% = 5.775.000 = 1.725.000 бат.
Теперь рассчитываем налогооблагаемую базу за год владения:
1.725.000 / 3 = 575.000 бат.
Далее насчитываем годовой налог по прогрессивной шкале:
300.000 * 5% = 15.000 бат;
200.000 * 10% = 20.000 бат;
75.000 * 15% = 11.250 бат.
Итого налог за год владения составляет 46.250 бат,
умножаем на количество лет владения:
46.250 * 3 = 138.750 бат = 1.85% от суммы продажи.
Большая часть недвижимости на Пхукете покупается с целью получения пассивного дохода. Получать прибыль от сдачи недвижимости в аренду можно как самому, так и через управляющую компанию. В первомом случае вы платите налог самостоятельно или обращаетесь к юристу, чтобы он сделал это за вас (стоимость такой услуги варьируется от 3000 до 5000 бат), во втором случае управляющая компания берёт на себя все заботы, связанные с уплатой налогов.
Итак, какова сумма подоходного налога со сдачи недвижимости в аренду в Таиланде?
Сумма налога зависит от того, являетесь ли вы налоговым резидентом или нет.
Стать налоговым резидентом достаточно просто, для этого нужно проживать в Таиланде от 180 дней в году и подать следующие документы в Налоговый департамент (The Revenue Department):
Оформление занимает 1-2 недели, стоимость от 3 до 5 тысяч бат.
Также существуют налоговые вычеты, которые позволяют уменьшить сумму уплачиваемого налога, это:
ПРИМЕР.
Стоимость ваших апартаментов 5.500.000 бат, права собственности Leasehold.
Вы участвуете в программе гарантированного дохода 8% на 5 лет, таким образов, вы получаете 440.000 бат в год.
В случае если вы проживаете в Таиланде более 180 дней в году, то вы может стать налоговым резидентом и, таким образом, сумма налога составит 5% - 22.000 бат по форме PND3.
Налоговые вычеты:
персональный вычет - 30.000 бат;
вычет расходов на аренду для права собственности Leashold - 5.500.000/30 лет = 183.333 бат
Таким образом: 440.000 - 30.000 - 183.333 = 226.667 сумма, облагаемая налогом.
Теперь применяем полученный доход к прогрессивной шкале налогов:
Доход в пределах (THB) | Ставка налога |
0 - 150.000 | Не облагается |
150.000 - 300.000 | 5% |
300.000 - 500.000 | 10% |
500.000 - 750.000 | 15% |
750.000 - 1.000.000 | 20% |
1.000.000 - 2.000.000 | 25% |
2.000.000 - 4.000.000 | 30% |
Более 4.000.000 | 35% |
сумма от 0 до 150.000 бат не облагается налогом, сумма от 150.000 до 300.000 бат облагается налогом в 5%, то есть 226.667 - 150.000 (необлагаемая сумма) = 76.667 бат сумма, облагаемая налогом в 5%.
Итого сумма налога составляет: 3833 бат.
22.000 - 3833 = 18.167 бат, сумма налога к возмещению, которую вы можете отправить в счёт уплаты налога на следующий год или вернуть деньги на свой банковский счёт.
Отметим, что между Россией и Таиландом, а также между Украиной и Таиландом подписана конвенции о предотвращении двойного налога обложения, поэтому если вы получаете доход и платите налоги в Таиланде, то платить в России или Украине не надо. Для граждан других стран нужно уточнить.
Это буклет, выпущенный местным муниципалитетом, куда вписан адрес дома или квартиры.
Лица, имеющие постоянное место жительства в доме или квартире, регистрируются в этой домовой книге.
Документ не имеет ничего общего с правом собственности на дом или квартиру и не может использоваться в качестве доказательства права собственности.
Есть 2 типа Tabien Baan:
Синий Tabien Baan для регистрации постоянного места жительства граждан Таиланда.
Желтый Tabien Baan для регистрации постоянного места жительства иностранцев.
Плюсы регистрации иностранца в Желтой домовой книге:
Нет аккаунта? Зарегистрироваться
Уже зарегистрированы? Войти